甲酒廠為增值稅一般納稅人7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，會計問題求解啊

含稅價2340元，現(xiàn)計算價款（分離增值稅），價款=2340/(1+17%),應(yīng)補繳增值稅=價款*17%，340元

1.有得分。 2。電腦+人工。 3。有。

1）計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅；根據(jù)增值稅暫行條件第八條委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒廠代扣代繳的消費稅為=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元)乙酒廠當月受托加工產(chǎn)生增值稅銷項稅額為：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒廠當月應(yīng)納增值稅還看該企業(yè)加工過程中的可抵扣進項稅額而定.

委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格。 代收代繳的消費稅的組成計稅價格=[30×2000×(1-13%)+(25000+15000)]÷(1-20%) =115250(元) 應(yīng)代收代繳的消費稅稅額=115250×20%+8×2000×0.5=31050(元) 應(yīng)納增值稅稅額：(25000+15000)×17%=6800(元)$銷售委托加工收回的白酒不繳納消費稅。 銷項稅額=7×16000×17%=19040(元) 進項稅額=30×2000×13%+6800+12000×7%=15440(元) 應(yīng)納增值稅稅額=19040-15440=3600(元)

(180+60+30)/(1+17%)X20%+20X2000X0.50/10000+120X1500X10%/10000-17/（1-10%）X10%X800/1200=46.15+2+1.8-1.26=48.69萬元。

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8萬元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

1）計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅和應(yīng)納增值稅；根據(jù)增值稅暫行條件第八條委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　　組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒廠代扣代繳的消費稅為=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元) 乙酒廠當月受托加工產(chǎn)生增值稅銷項稅額為：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒廠當月應(yīng)納增值稅還看該企業(yè)加工過程中的可抵扣進項稅額而定. 2)計算甲酒廠應(yīng)納消費稅和增值稅從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元借:原材料 52200 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 7800 (60000×13%) 貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款 60000 甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒借:委托加工物資 52200 貸:原材料 52200 白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當?shù)責o同類市場價格。借:委托加工物資 65785.03 (收回后直接用于出售)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 5811.97貸:銀行存款 71597 (25000+15000+31597.00) 借:庫存商品 117985.03 貸:委托加工物資(52200+65785.03) 117985.03 本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元借:銀行存款 131040 貸:主營業(yè)務(wù)收入 112000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 19040 借:主營業(yè)務(wù)成本(117985.03÷8×7) 103236.90貸:庫存商品 103236.90 4）另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得普通發(fā)票。(如果該發(fā)票為機動車運輸發(fā)票,符合抵扣的條件,則借:銷售費用 11160借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (12000×7%) 840貸:銀行存款 12000甲酒廠應(yīng)交增值稅=19040-(7800+5811.97+840)=4588.03元 甲酒廠應(yīng)納消費稅已由乙酒廠代扣代繳,因此不再繳納消費稅. 在上述的提問中存在存在商榷的地方：加工的白酒乙酒廠當?shù)責o同類市場價格,但同時本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元,存在市場價格,則存在消費稅計稅依據(jù)的確定,是直接按16000元每噸計算呢,還是根據(jù)組成計稅價格來計算,基于這一點:消費稅暫行條例是這樣規(guī)定的:委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅,此題中受托方是乙酒廠。故有上解。但個也心存疑惑：此計算出來的白酒計稅價格是否屬于條例所說的“納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的”的范疇。

1.進項+34002.無影響3.進項+604.銷項+0.17*120000*65.銷項+0.17*1100/1.176.進項-200*.0.177.進項-8100*0.17應(yīng)納增值稅=銷項-進項

1、該企業(yè)本期銷項稅額為多少？=136000+46800/1.17*0.17=1428002、該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為多少=51000+1700=527003、該企業(yè)本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為多少=2*3000*0.17=10204、該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅為多少=142800-（52700-1020）=91120

(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬元) 品牌使用費應(yīng)屬于銷售額的組成部分，應(yīng)作增值稅價稅分離并入銷售額計算消費稅。白酒采用復(fù)合計算消費稅的方法。 (2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬元) 藥酒屬于其他酒，采用從價計稅的方法。 (3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬元) 酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購或委托加工已經(jīng)繳納過的消費稅。

(1)、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入原材料及發(fā)生的運費進項稅不得抵扣，全額計入材料成本。 (2)、購入生產(chǎn)用設(shè)備可以抵扣進項稅，要把含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額，再乘以稅率計算出進項稅額，小汽車進項稅可以抵扣。 (3)、按不含稅價款乘以稅率計算銷項稅額，包裝物押金暫不計稅。 (4)、采用預(yù)收賬款銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出商品時，本月不計稅。 (5)、用于職工食堂的，屬于用于非應(yīng)稅項目，不得抵扣，做進項稅轉(zhuǎn)出，贈送客戶的，視同銷售，計算銷項稅額。 6)、銷售2010年6月購入的辦公用小汽車，購入時進項稅不允許抵扣，銷售時按4%稅率計算銷項稅額，減半征收， 7)、賬面成本中，200元，按11%稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅，4600元用17%稅率計算進項稅轉(zhuǎn)出金額。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當月應(yīng)納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 36500

開嗎

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗收入庫，單價4元，價款共計80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為13600元，對方代墊付運輸費3000元，款子昂為輔，貨已驗收入庫?！　〗瑁涸牧? 83000　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額 13600　　貸：應(yīng)付賬款 96600　　2.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn)27000　　貸：資本公積 27000　　3.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價15 元。　　借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品52500　　貸：原材料-乙30000　　析材料-丙 22500　　4.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價每件300元，價款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項出具了一張6個月到期的銀行承兌匯票.　　借：銀行存款202000　　應(yīng)收票據(jù)410000　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000　　應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅額）12000　　5.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資?！　〗瑁含F(xiàn)金97000　　貸：銀行存款97000　　6.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計算交納營業(yè)稅金。　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加75000　　貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 75000　　7.年末，假定該公司共實現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。　　借：利潤分配200000　　貸：盈余公積-法定盈余公積金80000　　盈余公積-任意盈余公積金 40000　　應(yīng)付利潤 80000

1、借：原材料 83000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 貸：應(yīng)付帳款 96600 2、 借：固定資產(chǎn) 27000 貸：資本公積-捐贈 270003、借：生產(chǎn)成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 30000 -丙材料 225004、借：銀行存款 202000 應(yīng)收票據(jù) 500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 600000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020005、借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006、營業(yè)稅=1500000*5%=750007、（1）將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配 800000 （2）提取法定盈余公積和任意盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 （3）向投資者分配利潤 借：利潤分配-應(yīng)付股利 80000 貸：應(yīng)付股利 80000 （4）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 -應(yīng)付股利 80000

高分喲，我的分要用完了，來掙一點。 ^-^1、（1）貨物分錄 借：材料——甲 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額 13600貸：銀行存款 93600 (2) 運費分錄說明：增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用（本章本節(jié)“一”所述不并入銷售額的代墊運費除外），根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。故：分錄：借：材料——甲 3000*(1-7%)=2790 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 210貸：銀行存款 30002、.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用 說明：接受捐贈，一般人會記入營業(yè)外收入，我認為不妥：對方的捐贈是扶持，進入收入，最后會進入本年利潤，變相的變成了股東的紅利。有的會計入實收資本，更不妥，實收資本是股東投資在份內(nèi)的份額。所以計入“資本公積”會更好一些。借：固定資產(chǎn) 27000貸：資本公積 270003、分錄借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品——直接材料 52500貸：原材料-乙30000析材料-丙 225004、分錄借：銀行存款202000應(yīng)收票據(jù)410000貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅額）120005、分錄。借：庫存現(xiàn)金 97000貸：銀行存款 970006、分錄 （說明：如是同一公司，好象與第一題沖突，前者是增值稅，后面又繳營業(yè)稅，有點重復(fù)效稅喲）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加75000貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。(1)、計提法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸：利潤分配——計提法定盈余公積 800000*10%=80000劃拔法定盈余公積 借：利潤分配——計提法定盈余公積 800000*10%=80000 貸：法定盈余公積 800000*10%=80000(2)、計提任意盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*5%=40000貸：利潤分配——計提任意盈余公積800000*5%=40000劃拔任意盈余公積:借：利潤分配——計提任意盈余公積800000*5%=40000 貸：任意盈余公積 800000*5%=40000（3）、計提股利 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸： 利潤分配——應(yīng)付股利800000*10%=80000劃拔股利: 借： 利潤分配——應(yīng)付股利800000*10%=80000 貸：應(yīng)付股利 800000*10%=80000（4）、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到利潤分配——未分配利潤借：本年利潤 800000 貸：利潤分配——未分配利潤

您好，分錄如下：　　1、 購進一臺生產(chǎn)用機器，增值稅專用佛票注明買價20000元，增值稅3400元，運輸費2500元，包裝費500元。其中，運輸費和包裝費以銀行存款支付，其他價款尚未支付。設(shè)備交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產(chǎn) 22825（20000+2500x0.93+500）　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）3575　　貸：銀行存款 3000　　應(yīng)付賬款 23400　　2、 購買生產(chǎn)用設(shè)備一套，買價35000元，增值稅5950元，運費和保險費共計2500元，所有款項均已銀行存款支付。設(shè)備進行安裝。在安裝過程中，耗用工人工資1500元，耗用各種材料1000元。安裝完畢后，驗收合格交付使用?！　〗瑁涸诮üこ?37500　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5950　　貸：銀行存款 43450　　借：在建工程　　貸：原材料 1000　　進項稅額轉(zhuǎn)出 170　　應(yīng)付職工薪酬 1500　　3、 向大明工廠購進甲材料1500千克，單價30元，計45000元；乙材料2000千克，單價15元，計30000元。增值稅率17%。全部貨款以銀行存款支付?！　〗瑁涸牧?75000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）12750　　貸：銀行存款 87750　　4、 用銀行存款支付上述甲乙材料的運雜費7000元（運雜費按照材料的重量分攤）?！　〗瑁涸牧稀?3000　　——乙 4000　　貸：銀行存款 7000　　5、 向宏天工廠購進丙材料3000千克，單價25元，計75000元，增值稅率17%。已經(jīng)預(yù)付款項3萬元，剩余款項尚未支付?！　〗瑁涸牧?75000　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）12750　　貸：預(yù)付賬款 30000　　應(yīng)付賬款 57750　　6、 用現(xiàn)金支付丙材料的運費及裝卸費3000元?！　〗瑁涸牧?3000　　貸：銀行存款 3000　　7、 甲乙丙三種材料發(fā)生入庫前的整理挑選費用3250元（按材料重量比例分攤），用現(xiàn)金支付?！　〗瑁涸牧?3250　　貸：銀行存款 3250　　希望能夠幫助你哈～

1 借：原材料 80000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）13810 借：銷售費用 2790 貸：應(yīng)付賬款--晨光公司 966002 借：固定資產(chǎn) 27000 貸：資本公積 270003 借：在產(chǎn)品 -A 30000 在產(chǎn)品- B 22500 貸：原材料--乙材料 30000 原材料--丙材料 225004 借：銀行存款 202000 借：應(yīng)收票據(jù)-中興工廠 410000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）120005 借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006 借：主營業(yè)務(wù)稅金 75000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 750007 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000 借：利潤分配-提取盈余公積 80000 貸：盈余公積 80000 借：利潤分配-提取任意盈余 40000 貸：任意盈余公積 40000 借：利潤分配-股利發(fā)放 80000 貸：應(yīng)發(fā)股利 80000 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取盈余公積 80000 利潤分配-提取任意盈余公積 40000 利潤分配-股利發(fā)放 80000

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗收入庫，單價4元，價款共計80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為13600元，對方代墊付運輸費3000元，款子昂為輔，貨已驗收入庫。借：材料采購 83000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 貸：應(yīng)付賬款 963002.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用。借：固定資產(chǎn) 27000 貸：營業(yè)外收入 270003.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價15 元。借：生產(chǎn)成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 525004.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價每件300元，價款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項出具了一張6個月到期的銀行承兌匯票. 借：應(yīng)收票據(jù) 410000 銀行存款 202000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 120005.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 97000 貸：銀行存款 970006.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計算交納營業(yè)稅金。 借：營業(yè)稅金及附加 75000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實現(xiàn)凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000借：利潤分配-計提法定盈余公積 80000 -計提任意盈余公積 40000 -計提應(yīng)付股利 80000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 應(yīng)付股利 80000借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-計提法定盈余公積 80000 -計提任意盈余公積 40000 -計提應(yīng)付股利 80000