某酒廠接到一筆糧食白酒生產(chǎn)，某酒廠將新研制的糧食白酒2400斤作為職工福利發(fā)放其成本共計

48000*（1+10%）*20%+2400*0.5=11760，白酒消費稅是復合計稅，20%從價+0.5元每斤

委托A廠加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。加工提貨環(huán)節(jié)應由委托方代扣代繳的消費稅為： （25＋15）÷（1－5％）×5％＝2.11（萬元） 白酒銷售后應再計繳納的消費稅：100×20％＝20（萬元） 稅后利潤：（100－25－15-10-2.11-20）×（1-33％）＝18.69（萬元） （2）委托A廠直接加工成白酒，收回直接對外銷售不繳消費稅 加工提貨環(huán)節(jié)應由委托方代收代繳的消費稅： （25＋22）÷（1－20％）×20％＝11.75（萬元） 稅后利潤＝（100－25－22－11.75）×（1-33％）＝27.64（萬元） （3）酒廠加工白酒銷售時。白酒繳納消費稅＝100×20％＝20（萬元） 稅后利潤：（100－25－22-20）×（1-33％）＝22.11（萬元） 方案2最優(yōu)，比方案1增加收益8.95萬元，比案3增加收益5.53萬元。

該廠當月應納消費稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42萬元前一部分是按率計征，后一部分是按量計征。

糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率為每500克0.5元。其中計稅總價：0.4×42000×（1+10%）=18480元計稅總數(shù)量：（0.4×2000）公斤=800公斤=1600斤應交納消費稅：18480×20%+1600×0.5=4496元

800是公斤，800*2是換算成斤，每斤消費稅0.5

從量稅=800x2x0.5=800（元）從價稅=[20x10000x(1+10%)+800]/(1-20%)x20%=55200（元）應交消費稅額=800+55200=56000（元）

從量稅=800x2x0.5=800（元）從價稅=[20x10000x(1+10%)+800]/(1-20%)x20%=55200（元）應交消費稅額=800+55200=56000（元）

800是公斤，800*2是換算成斤，每斤消費稅0.5

你好?！　∩鲜?項方案，在只考慮稅負的情況下，方案3最為節(jié)稅：隴南酒廠以價值250萬的原材料委托黃河酒廠加工成定型產(chǎn)品，雙方協(xié)議加工費220萬，加工完成運回后直接出售?！　±碛桑篈.四項方案的應納稅所得額是相同的。均為1000-250-220=530萬元?！　? B.四項方案的消費稅稅基是相同的?！　? C.方案3的增值稅可抵扣進項稅額是最多的，即250+220=470萬元。　　綜上所述，在只考慮稅負的情況下，方案3最為節(jié)稅。　　感謝支持。

以實際收到款為主營業(yè)務收入的,免除就不需要作分錄.如果你商鋪租金是長期預收的,不知你原先每月是如何轉(zhuǎn)入主營業(yè)務收入的

我想糾正上面這位朋友的三個錯誤：　　1.增值稅（1）中，B酒廠應納增值稅依據(jù)僅為其提供加工而收取的加工費部分，而不能將A酒廠收購糧食所支付的進項稅計算在B頭上。即B酒廠應納增值稅=11.4*17%=1.94萬元?！　?.增值稅（2）中，題目已寫明“取得不含稅銷售額60萬元”，因此60萬元無需價稅分離，不應該60/（1+17%）*17%，而是應該是60*17%。　　3.消費稅（3）中，漏算包裝物押金2340元應繳的消費稅，因為根據(jù)稅法規(guī)定，“對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅”，因此消費稅=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元?！　≌_的答案整理如下：　　1. B酒廠應代收代繳的消費稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬元　　B酒廠應納增值稅=11.4*17%=1.94萬元　　2. A酒廠應納消費稅：　　（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元　?。?）10*5%=0.5萬元　?。?）100*250/10000=2.5萬元　　應納消費稅合計=9.55+0.5+2.5=12.55萬元　　A酒廠應納增值稅：　?。?）進項稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬元　?。?）銷項稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬元　?。?）銷項稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬元　?。?）銷項稅額=10*17%=1.7萬元　　（5）銷項稅額=32*17%=5.44萬元　?。?）進項稅額=80*13%=10.4萬元　　（7）進項稅額=4*7%=0.28萬元　　應納增值稅合計=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬元

朋友你是不是把同一個問題發(fā)了兩遍啊，那我把前面回答你的再復制一下咯^_^，前面回答的地址貼在“參考資料”里了，順便看一下吧。我是第二個回答問題的人哦。答案整理如下：1. b酒廠應代收代繳的消費稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬元 b酒廠應納增值稅=11.4*17%=1.94萬元2. a酒廠應納消費稅：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬元（4）10*5%=0.5萬元（5）100*250/10000=2.5萬元應納消費稅合計=9.55+0.5+2.5=12.55萬元 a酒廠應納增值稅：（1）進項稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬元（2）銷項稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬元（3）銷項稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬元（4）銷項稅額=10*17%=1.7萬元（5）銷項稅額=32*17%=5.44萬元（6）進項稅額=80*13%=10.4萬元（7）進項稅額=4*7%=0.28萬元應納增值稅合計=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬元